TAK 23 BELEGGINGSVERZEKERINGEN
HET MECHANISME
Tak 23 beleggingsverzekeringen
Levensverzekering type Universal Life (in casu koopsompolissen)
• met flexibele premie, uitkering en einddatum
• zonder enig gegarandeerd rendement (interesten, meerwaarde)
> zonder kapitaalgarantie op de premie ( ≠ onderliggende belegging van een intern collectief verzekeringsfonds)
> gekoppeld aan interne collectieve of gepersonaliseerde verzekeringsfondsen (portefeuilles)
= beleggingsfondsen (WIB 92)
• rendement afhankelijk van evolutie netto inventariswaarde verzekeringsfonds(en)
> waardebepaling rekeneenheden (units)
• verzekeraar is eigenaar van verzekeringsfondsen onder strikte voorwaarden
> scheiding van activa + Solvency II richtlijn
• evolutie naar multisupportbeleggingsverzekering > premieventilatie over verschillende luiken (bv. tak 44)
(fiscaal regime zie ruling nr. 2010.348 van 07/06/2011)
• inhoud bepaald door de artikelen 19 en 20 van de Wet van 04/04/2014 betreffende de verzekeringen
Tak 23 beleggingsverzekeringen
Tak 23 beleggingsverzekeringen
Tak 23 beleggingsverzekeringen
• geen beurstaks bij onderschrijving, noch bij beëindiging polis
• geen meerwaardebelasting (ongeacht samenstelling portefeuille bv. meer dan 25% vastrentende effecten)
• sinds 1 januari 2006 > anonieme taks van 2% op premies en bijstortingen in levensverzekeringspolissen, incl. takken 21 & 23 (4,4% voor rechtspersonen, behalve op kapitalisatiecontracten)
• vanaf 01/01/2013 aangifte in personenbelasting (AJ 2014) van levensverzekeringscontracten (tak 21, tak 23) gesloten met levensverzekeraars gevestigd in het buitenland (art. 307 §1 derde lid WIB92 - aj. 2013)
• geen automatische aangifte vereist door buitenlandse levensverzekeraar aan Belgische fiscus van namen van begunstigden en bedragen van uitgekeerde kapitalen bij overlijden van verzekeringnemer of verzekerde
> aangifteverplichting bestaat wel voor levensverzekeraars gevestigd in België (art. 96 en 97 W. Succ.)
> inmiddels Ecofin akkoord 14/10/14 voor toepassing CRS (zie infra)
• onderschrijving door twee verzekeringnemers > Luxemburg, het Verenigd Koninkrijk, Ierland
• vrije aanduiding begunstigden van de polis
© Median NV - update 24/05/2016. De lezer wordt verzocht kennis te nemen van onderstaande waarschuwing en juridische informatie.
Median richt zich enkel tot professionals, erkende financiële instellingen en verzekeringstussenpersonen. Median richt zich niet tot de natuurlijke persoon of rechtspersoon die afnemer is van financiële producten en diensten in de zin van de relevante wetgeving. Median verstrekt geen verzekeringsbemiddelingsdiensten aan verzekeringnemers en formuleert evenmin gepersonaliseerde aanbevelingen aan niet-professionele cliënten. De waarde van beleggingen kan fluctueren en wordt beïnvloed door veranderingen in een groot aantal factoren. Het is dan ook mogelijk dat het ingelegde bedrag volledig verloren gaat.
Rendementsverwachtingen of in het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst, maar dienen alleen ter illustratie. Veranderingen in wisselkoersen kunnen de waarde van beleggingen eveneens beïnvloeden in negatieve of positieve zin. Anticiperende standpunten geven de relevante mening en de toekomstverwachting weer van Median. De feitelijke ontwikkelingen en resultaten kunnen niettemin aanzienlijk afwijken van de verwachtingen, zowel in positieve als negatieve zin. De cijfergegevens in marketingdocumentatie (brochures, berichten, presentaties) en op de Median website luiden exclusief kosten en toepasbare fiscaliteit in het kader van de levensverzekering (zie hiervoor de polisvoorwaarden). De brutoresultaten kunnen bovendien onderworpen zijn aan provisies, periodieke vergoedingen en lasten voor de belegger.
Deze documentatie (geheel van documenten) dient alleen ter informatie en is met de meeste zorg samengesteld. Er zal echter geen aansprakelijkheid worden aanvaard voor schade geleden door de lezer als gevolg van het gebruik van of het zich baseren op deze publicatie bij het nemen van investeringsbeslissingen. De in deze documentatie vervatte informatie houdt geen enkele contractuele verbintenis in en is niet bedoeld als een commercieel aanbod of een advies van welke aard ook. Deze documentatie zet de lezer niet aan tot de aankoop van, inschrijving op, toetreding tot, aanvaarding van, ondertekening van of opening van enig financieel product.
Median NV geeft geen garanties dat de informatie die deze documentatie bevat, foutloos is, zodat u deze documentatie en de inhoud ervan op eigen risico gebruikt. Median NV, noch enige van haar directieleden, aandeelhouders of bedienden zijn aansprakelijk voor bijzondere, indirecte, bijkomstige, afgeleide of bestraffende schade, noch voor enig ander nadeel van welke aard ook aangaande het gebruik van deze documentatie en van de inhoud ervan. De inhoud kan onderworpen zijn aan rechten van intellectuele eigendom, die toebehoren aan bepaalde betrokkenen. Er wordt u hiermee geen aanspraak verleend op deze rechten.
© Median NV - update 24/05/2016. De lezer wordt verzocht kennis te nemen van onderstaande waarschuwing en juridische informatie.
Median richt zich enkel tot professionals, erkende financiële instellingen en verzekeringstussenpersonen. Median richt zich niet tot de natuurlijke persoon of rechtspersoon die afnemer is van financiële producten en diensten in de zin van de relevante wetgeving. Median verstrekt geen verzekeringsbemiddelingsdiensten aan verzekeringnemers en formuleert evenmin gepersonaliseerde aanbevelingen aan niet-professionele cliënten. De waarde van beleggingen kan fluctueren en wordt beïnvloed door veranderingen in een groot aantal factoren. Het is dan ook mogelijk dat het ingelegde bedrag volledig verloren gaat.
Rendementsverwachtingen of in het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst, maar dienen alleen ter illustratie. Veranderingen in wisselkoersen kunnen de waarde van beleggingen eveneens beïnvloeden in negatieve of positieve zin. Anticiperende standpunten geven de relevante mening en de toekomstverwachting weer van Median. De feitelijke ontwikkelingen en resultaten kunnen niettemin aanzienlijk afwijken van de verwachtingen, zowel in positieve als negatieve zin. De cijfergegevens in marketingdocumentatie (brochures, berichten, presentaties) en op de Median website luiden exclusief kosten en toepasbare fiscaliteit in het kader van de levensverzekering (zie hiervoor de polisvoorwaarden). De brutoresultaten kunnen bovendien onderworpen zijn aan provisies, periodieke vergoedingen en lasten voor de belegger.
Deze documentatie (geheel van documenten) dient alleen ter informatie en is met de meeste zorg samengesteld. Er zal echter geen aansprakelijkheid worden aanvaard voor schade geleden door de lezer als gevolg van het gebruik van of het zich baseren op deze publicatie bij het nemen van investeringsbeslissingen. De in deze documentatie vervatte informatie houdt geen enkele contractuele verbintenis in en is niet bedoeld als een commercieel aanbod of een advies van welke aard ook.
Deze documentatie zet de lezer niet aan tot de aankoop van, inschrijving op, toetreding tot, aanvaarding van, ondertekening van of opening van enig financieel product.
Median NV geeft geen garanties dat de informatie die deze documentatie bevat, foutloos is, zodat u deze documentatie en de inhoud ervan op eigen risico gebruikt. Median NV, noch enige van haar directieleden, aandeelhouders of bedienden zijn aansprakelijk voor bijzondere, indirecte, bijkomstige, afgeleide of bestraffende schade, noch voor enig ander nadeel van welke aard ook aangaande het gebruik van deze documentatie en van de inhoud ervan. De inhoud kan onderworpen zijn aan rechten van intellectuele eigendom, die toebehoren aan bepaalde betrokkenen. Er wordt u hiermee geen aanspraak verleend op deze rechten.
Deze website maakt gebruik van cookies. Meer informatie over inhoud, instelling en verwijdering ervan vindt u in ons cookiebeleid. Door op OK te klikken (opt-in) en nadien verder te surfen, geeft u Median NV de toestemming om de cookies te plaatsen en te gebruiken. Ze dienen om uw gebruikservaring van de website te optimaliseren of om u marketingcontent aan te bieden die is aangepast aan uw interesses op deze website of op andere via de cookies van partners. Opgelet, als u bepaalde cookies blokkeert, belemmert dat de correcte werking van de website.